Stock Options e o Imposto Mínimo Alternativo (AMT)
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Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
3 pessoas acharam isso útil.
Na verdade, é irrelevante se o código V e os dólares associados estiverem na Caixa 12 ou na Caixa 14, ou em nenhum dos dois. Em ambos os casos, essa quantia é apenas um item de "memorando" informando quanto da renda da Caixa 1 veio do exercício de um NQSO. Portanto, desde que esse montante esteja incluído no Quadro 1, você está pagando impostos sobre ele.
Os dólares surgem não porque ele tirou qualquer coisa de sua conta de aposentadoria. O simples exercício de um NQSO é o que cria uma renda compensatória, independentemente de todas, algumas ou nenhuma das ações terem sido vendidas.
A questão do "imposto extra" surge quando algumas das ações são vendidas - talvez para financiar o exercício e os impostos de retenção necessários devido à compensação - e você usa a base errada para denunciar a venda.
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Mais ações.
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O estado de atraso da orientação do IRS sobre opções não qualificadas.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
O IRS não lhe diz muito sobre como relatar renda ou ganho de opções não qualificadas - e algumas das coisas que eles dizem estão erradas.
O tratamento fiscal de pessoas que exercem opções não qualificadas e vendem as ações não é tão complicado. Existem algumas coisas que você precisa saber, que diferem um pouco dependendo se você é um funcionário (alguém que recebe o formulário W-2 com receita salarial) ou um contratado independente (renda informada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça nesta área, oferecendo uma explicação que se baseia em confundir irrelevâncias e omite pontos-chave. Além disso, algumas das declarações nos formulários de informação relevantes (Formulário W-2 e Formulário 1099-B) estão incorretas.
Publicação 525.
O IRS usa a Publicação 525 como um resumo para tópicos relacionados a renda que não são abordados em outras publicações. É aqui que devemos procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas de opções de ações não estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de obtê-lo é digitar “Pub 525” em um mecanismo de pesquisa.
O que você vai encontrar é uma discussão que dedica grande parte de sua atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e sem importância para ninguém. Esta é a questão de saber se você tem que reportar o lucro tributável quando você recebe a opção. Sim, isso é possível - teoricamente. Apenas não para você. Ou você ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com “valor prontamente determinável”, conforme descrito nesta publicação, mas você tem que passar por uma dissecação extensa deste assunto antes de chegar ao material relevante, que é muito insuficiente para ser realmente útil.
Se você é um funcionário, a receita de compensação que você precisa denunciar aparecerá no formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também na caixa 12, identificada com o código V. Se você examinar cuidadosamente o formulário, encontrará uma explicação do código V que diz para você consultar a Publicação 525 e as instruções para Programar D para obter informações sobre requisitos de relatório. Se você está frustrado com o que encontra no Pub 525, pode recorrer às instruções da Agenda D. Não se incomode: não há nada nessas instruções que lidam com opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são o tipo que você compra e vende por meio de um corretor, que é regido por regras tributárias completamente diferentes daquelas que se aplicam a opções não qualificadas. Indicar pessoas para as instruções do Anexo D foi simplesmente um erro.
Formulário 1099-B.
Quando você vender as ações adquiridas ao exercer sua opção, deverá receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem a declaração: “Se os títulos foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer quantia relacionada à opção que foi relatada a você em um Formulário W-2.” outro erro. A verdade é que esse ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita que esta instrução e assume que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base uma segunda vez e, em seguida, pagar seus impostos.
Corretores relatam base incorreta, principalmente.
Esta situação estranha surgiu de um tropeção na elaboração dos regulamentos para relatórios de base de custos por corretores. Esses registros exigem que o corretor relate a base quando você vender ações adquiridas pelo exercício de uma opção após 2010. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não necessário, para ajustar a base para o valor da receita de remuneração reportada no exercício da opção. Quando o IRS tentou fazer com que os corretores também marcassem uma caixa no formulário indicando se o estoque era do exercício de uma opção, os corretores objetaram. O Tesouro achava que era "impraticável" # 8221; para deixar este ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção informando se ele foi feito. Eles responderam com uma mudança nos regulamentos que fornece a pior solução possível:
Os corretores são obrigados a informar a base para essas ações. Para as opções concedidas após 2013, os corretores não podem ajustar a base de receita do exercício da opção (em outras palavras, os corretores devem informar a base errada). Para opções concedidas antes de 2014, os corretores ainda são permitidos, mas não obrigados a fazer esse ajuste.
O resultado é que, em quase todos os casos, o corretor relatará a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é isso que os regulamentos exigem para opções mais novas, e provavelmente desejarão ser consistentes ao lidar com opções antigas. . No entanto, para piorar a situação, não podemos ter certeza se o ajuste básico para a compensação foi feito, porque os corretores ainda podem fazer o ajuste das opções concedidas antes de 2014, muitas das quais continuarão existindo por muitos anos.
Felizmente . . .
Nós preparamos uma orientação detalhada sobre como relatar ganhos ou perdas ao vender ações adquiridas pelo exercício de uma opção não qualificada:
Relato de vendas de stock de opções não qualificadas.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
É mais complicado do que deveria relatar corretamente as vendas de ações não qualificadas.
A retirada de uma opção de compra não qualificada (às vezes chamada de opção de compra não estatutária) envolve, pelo menos do ponto de vista tributário, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações e vende essas ações. Muitas vezes, as duas transações acontecem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto deve refletir duas.
Relatórios fiscais para o primeiro, exercício da opção, geralmente não requerem nenhuma atenção especial. Normalmente, este evento produz uma receita de compensação igual ao lucro que foi incorporado à opção no momento em que você se exercitou. Por exemplo, se você pagou US $ 15 por ação quando a ação estava sendo negociada a US $ 20, você informa US $ 5 por ação em receita de compensação. Para um funcionário, essa receita é incluída nos salários informados no Formulário W-2, e os não funcionários devem ver isso refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua receita de compensação pelo exercício da opção será refletida corretamente na sua declaração de imposto se você simplesmente relatar os valores nos Formulários W-2 e 1099-MISC como faria normalmente.
Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa informar a venda das ações e, nesse caso, não deve confiar no formulário recebido. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria.
Tudo sobre essa base.
Quando você vende ações, incluindo ações do exercício de uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre os seus rendimentos (a quantia que você recebeu na venda, a comissão líquida do corretor e quaisquer outras despesas de venda) e sua base para as ações. Você deve receber o Formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação.
Um item de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve poder confiar neste número. O formulário também pode indicar a base das ações. Não confie neste número!
Para as ações adquiridas pelo exercício de uma opção não qualificada, a base mostrada no Formulário 1099-B geralmente estará incorreta. Isso não é culpa do corretor, mas sim devido a uma falha na forma como os regulamentos de relatórios de base de custo foram escritos. Para o fundo veja o estado pesaroso da orientação do IRS em opções Nonqualified.
Como você não pode confiar no número do corretor, você terá que determinar a base por conta própria. A regra básica aqui é que a sua base é a soma (a) do valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o valor da receita de compensação que você relatou em relação ao exercício da opção. a opção. Há alguns detalhes que podem exigir sua atenção ao aplicar essa regra, e eles são explicados em Stock from Nonqualified Options.
Essa venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não informar a base, ou você puder determinar que o corretor informou a base correta (o que é improvável, mas possível), você entrará na conta correta. base na coluna (e) e preencha o resto do formulário conforme indicado.
Sem problemas.
O problema é como lidar com a situação em que você tem um formulário 1099-B no qual o corretor relatou uma base incorreta. Não entre em pânico! O IRS entende que isso acontece com frequência e fornece uma maneira de você fazer o ajuste.
No Formulário 8949, na coluna (e), você mostrará a base reportada pelo corretor, mesmo sabendo que é incorreto. Na coluna (f) você irá escrever BO, códigos indicando que o corretor relatou uma base incorreta, e que o motivo era "outro" & # 8221; (isto é, diferente de qualquer uma das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g), você mostra a quantidade de ajuste para ganho ou perda que é necessário para chegar ao resultado correto.
Pense negativo. No caso usual, a base informada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para a renda reportada no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo para a base, mas a forma exige um ajuste para ganho ou perda. A base é subtraída para determinar ganho ou perda, portanto, esse é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses.
Aqui está um exemplo em que você se exercitou e vendeu no mesmo dia. Estamos omitindo as três primeiras colunas, onde você descreveria o estoque e listaria as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção era de US $ 6.000, e isso é o que o corretor relatou como base das ações. A ação foi avaliada em US $ 11.000, resultando em um lucro embutido de US $ 5.000, de modo que o valor da receita de compensação que você reportou e também o valor do ajuste básico, que se torna um número negativo na coluna (g) . As receitas foram um pouco menos de US $ 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma pequena discrepância entre o valor usado para determinar a receita de compensação e o preço pelo qual as ações foram realmente vendidas.
Observe que, se você deixar de fazer esse ajuste e, em vez disso, basear-se na base informada pelo corretor, pagará impostos sobre um ganho fantasma de US $ 4.948 em vez de reivindicar uma perda de US $ 52.
Formulário 8949 Ajuste da base.
Você também deve anexar uma declaração explicando o ajuste, assim:
Formulário 8949, venda de ações XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base para compensação de renda relatado no exercício da opção compensatória.
Como reconciliar a renda do exercício de opções de ações não estatutárias informadas na caixa 12 "V" no meu W2.
Também recebeu um 1099-B do corretor mostrando os lucros e nenhum imposto federal pago. Essencialmente isso foi relatado duas vezes. No W-2, porém, os lucros foram menores porque a empresa obtém a diferença dos lucros do corretor e o que realmente recebemos. Além disso, paguei uma enorme soma de impostos que são mostrados no W-2, mas não no 1099-B do corretor. Como faço para conciliar isso?
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
2 pessoas acharam isso útil.
"Essencialmente isso foi relatado duas vezes."
Sim, foi. E isso é normal. A maneira de evitar a dupla tributação é usar a base correta, não a base relatada pelo corretor. Sua base nas ações BROSS exercidas - antes de qualquer "retenção" ou "venda" de ações para impostos ou para o custo de exercício - é o custo declarado para exercer o número BRUTO de ações mais a compensação criada pelo exercício. Se você vendeu menos do que o número bruto de ações, então você converte essa base nos compartilhamentos BROSS para uma base por ação e usa isso ao reportar.
"No W-2, porém, os lucros foram menores porque a empresa obtém a diferença dos lucros do corretor e o que realmente recebemos."
Essa frase não faz sentido para mim. Primeiro, um W-2 informa "compensação", ele não informa "rendimentos". A base reportada no W-2 é calculada como.
(valor justo de mercado por ação no exercício - preço de exercício por ação) X número bruto de ações exercidas.
(SE você pensar sobre o que eu escrevi aqui ENTÃO você perceberá que a base por ação de sua ação sempre volta para o valor justo de mercado por ação usado pelo empregador na data do exercício.)
Em segundo lugar, uma vez que o W-2 informa o "spread" entre o valor de mercado justo da ação e o custo de exercício, ele tem que mostrar um valor menor que o produto da venda, a menos que não seja uma venda no mesmo dia e o preço das ações despencou ou se você está vendendo apenas um pequeno número de ações.
"Além disso, paguei uma quantia enorme de impostos que são mostrados no W-2, mas não no 1099-B do corretor."
O corretor não reteve os impostos, seu empregador fez. Normalmente, o dinheiro arrecadado de ações vendidas "para impostos" é repassado ao empregador, que paga ao governo e informa os impostos do seu W-2. Você não consegue deduzir esses impostos novamente em outro lugar. Os impostos retidos têm tudo a ver com a compensação criada pelo seu exercício, eles não têm nada a ver com a venda das ações.
Use a base correta para a venda e tudo ficará bem. Se este foi um "mesmo dia" venda o resultado típico é uma pequena perda devido à venda de comissões e taxas.
Como relatar opções de ações para o IRS.
Como você informa opções de ações em seus impostos depende se eles estão qualificados.
Mais artigos.
As opções de compra de ações permitem que você compre ações a um preço especificado, independentemente do preço de mercado naquele dia. O preço é definido na data em que a empresa concede a opção. O tratamento fiscal de sua opção depende de ser considerado uma opção de ações de incentivo ou uma opção de ações não qualificadas. As opções de ações de incentivo devem ser concedidas sob um contrato de opção por escrito e estão disponíveis apenas para funcionários da empresa. Opções de ações não qualificadas podem ser dadas a consultores, fornecedores e outros contratados independentes.
Exercite sua opção de comprar ações das ações da empresa. Você não tem impostos para informar até exercer a opção. Se você tem uma opção de ações de incentivo, você não precisa pagar nenhum imposto até vender as ações. Opções de ações não qualificadas tornam-se parte de sua receita ordinária quando exercidas. A diferença no preço de mercado e no preço de exercício já é adicionada ao Box 1 do seu W-2. Liste esse valor na linha 7 no Formulário 1040.
Determine se alguma venda está qualificando ou desqualificando disposições. Para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital, você deve manter ações de opções de ações de incentivo por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data da concessão. Se você vender suas ações mais cedo do que isso, é uma disposição desqualificante, e quaisquer ganhos serão tributados à taxa de renda ordinária. Estas disposições desqualificadoras serão incluídas nos seus totais salariais na caixa 1 do seu W-2. Relate qualquer disposição desqualificante na linha 7 do Formulário 1040.
Liste cada disposição qualificada em uma linha separada da Parte I ou II do Anexo D, dependendo de se tratar de uma participação de curto prazo ou uma participação de longo prazo. As ações que você vendeu menos de um ano após a compra são consideradas transações de curto prazo e devem ser listadas na Parte I. Use a Parte II para relatar suas transações de longo prazo. Liste o número de ações vendidas, as datas de compra e venda, sua base de custo, o preço de venda e seu ganho ou perda na venda. A base de custo é o valor do estoque na data do exercício. Total de cada coluna e preencha a planilha de impostos para determinar seu imposto sobre ganhos de capital ou dedução de perda de capital.
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